Hukuk SözlüğüTMS 7
Nakit Akış Tablosu Nedir? İşletme, Yatırım ve Finansman Faaliyetleri
Bir işletmenin finansal sağlığına bakarken en çok gözden kaçan tablo nakit akış tablosudur. Oysa şirketler çoğu zaman zarar ettikleri için değil, nakitleri bittiği için zora girer.
Üç faaliyet grubu
| Grup | İçerik | Örnek |
|---|---|---|
| İşletme faaliyetleri | Esas işten doğan nakit | Müşteri tahsilatları, tedarikçi ödemeleri, personel ve vergi ödemeleri |
| Yatırım faaliyetleri | Duran varlık alım ve satımları | Makine alımı, taşınmaz satışı |
| Finansman faaliyetleri | Borç ve özkaynak hareketleri | Kredi çekmek, kredi taksiti, sermaye artırımı, temettü |
Sağlıklı bir işletmede işletme faaliyetlerinden nakit pozitif olmalıdır. Sürekli finansmanla ayakta duran bir yapı, riskli kabul edilir.
İki yöntem
- Doğrudan yöntem: Tahsilat ve ödemeleri doğrudan listeler.
- Dolaylı yöntem: Net kârdan başlayıp amortisman gibi nakit olmayan kalemleri ve alacak, stok, borç değişimlerini düzelterek nakde ulaşır.
Neden önemli?
- Konkordato başvurusunda ve banka yeniden yapılandırma görüşmelerinde istenen temel belgelerden biridir.
- Ödeme planı ve vade uyumu burada görülür.
- Büyüyen bir işletmede, stok ve alacak artışının nakdi nasıl tükettiği fark edilir.
Kısa vadeli tahmin için 13 haftalık nakit akışı tahmini yöntemine bakabilirsiniz.
Denova nasıl destek olur?
Finansal Danışmanlık hizmetimizde nakit akış tablonuzu hazırlıyor, kâr ile nakit arasındaki farkın nedenlerini çıkarıyor ve ödeme planı kuruyoruz.
Sık sorulan sorular
Kâr ettiğim hâlde neden nakdim yok?
Kâr, tahakkuk esasına göre hesaplanır. Satış yaptığınız hâlde tahsilat vadeye bağlıysa, stok artıyorsa veya kredi taksitleri ödüyorsanız kâr artar ama kasadaki nakit azalır. Nakit akış tablosu bu farkı gösterir.
Doğrudan ve dolaylı yöntem arasındaki fark nedir?
Doğrudan yöntem, tahsilat ve ödemeleri kalem kalem gösterir. Dolaylı yöntem ise net kârdan başlayıp nakit olmayan kalemler ve işletme sermayesi değişimleriyle düzeltme yapar. Çoğu işletme dolaylı yöntemi kullanır.
Bu yazı genel bilgilendirme amacı taşır ve hukuki görüş niteliğinde değildir. Her somut olay kendi koşullarına göre değerlendirilmelidir. Mevzuat yayın tarihindeki haliyle esas alınmıştır.